2024年１月から領収書をデータでやりとりした場合には、もう紙で保存するこができなくなるんでしょ？
結構厳しい要件があるんでしょ？
本業が忙しいから対応できるか不安…
猶予措置があるから、対応できないということは普通はないと思うよ。
「システム等や社内でのワークフローの整備が間に合わない」という理由ですべての保存要件がなくなるというのが猶予措置ね。
え！？
そうなの!?
詳しく教えてー
2024年１月から電子取引データの電子保存が義務化されたことで、お使いのソフトのカスタマーサービスからこんなメールが届いたことがあるかもしれません。
電子帳簿保存法の保存の要件も細かく設定されており、
その要件を満たせるよう準備を行う必要があります。確認・準備がまだの方は、年末までに早急に対応しましょう。
原則のルールでは事実ですが、これから解説する猶予措置を適用すれば、
１ 2024年開始の電子取引データに関する電子帳簿保存法の猶予措置とは
電子帳簿保存法の原則では、領収書や請求書等をデータで受領または交付した場合、そのデータを一定のルールで保存しなければなりません。
ただ、2022年1月の法施行直前で、全事業者が対応できないという苦情が殺到したために、やむを得ない場合はこれまでどおり紙の保存でよいという宥恕規定が２年間限定で設けられました。その流れを組んだ形ですべての事業者が対応できるよう令和５年の法改正で今回解説する猶予措置が盛り込まれました。
猶予措置で電子取引データの電子保存のすべての要件が免除されますが、次のことは前提として注意してください。
1-1 電子取引データに関する電子帳簿保存法の保存３要件
領収書等をデータでやりとりした場合には、次の３つの要件を満たした状態で保存するというのが原則的なルールとなっています。
- コンピュータ、ディスプレイとプリンタの備え付け
- 不正な改ざん防止策を講じる
- 検索機能の確保
１つ目のコンピュータ、ディスプレイ、カラープリンタについては、データを受領している時点でコンピュータとディスプレイは通常はあるでしょうし、カラープリンタについては、自社にない場合でも近隣の有料コピー機で速やかに印刷できるようであれば要件を満たしますので、容易にこの要件はクリアできると思います。
２つ目の不正な改ざん防止策を講じるというのは、電子取引データを保存するときに次のいずれかの方法を取る必要があるというものです。
- タイムスタンプが付与された後の授受
- ７営業日以内に（又は最長２ヶ月＋７営業日以内に）タイムスタンプを付す
※ 括弧書の取扱いは、取引情報の授受からタイムスタンプを付すまでの各事務の処理に関する規程を定めている場合に限る。 - データの訂正削除を行った場合にその記録が残る又は訂正削除ができないクラウドサービス等を利用して取引データをやりとりする
- 訂正削除の防止に関する事務処理規程の備付け
詳しく知りたい方は次の記事をご参照ください。
3つ目の検索機能の確保については、次の３つの方法で電子取引データを検索できなければならないというものです。
- 取引年月日その他の日付、取引金額及び取引先を検索できる
- 日付又は金額については、その範囲を指定して検索できる（緩和措置あり）
- ２以上の任意の項目を組み合わせて検索できる（緩和措置あり）
詳しく知りたい方は次の記事をご参照ください。
電子取引データを電子保存するにあたり一定のことをすれば上記の３つの要件がすべて免状されるというのが、猶予措置です。
それでは、猶予措置について詳しく見ていくことにしましょう。
1-2 電子取引データに関する電子帳簿保存法の猶予措置とは
猶予措置とは、次の２つの条件を満たすときには、前述の３要件を満たしていなくても電子保存を認めるというものです。
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